根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定,，2019年3月5日至5月8日,，深圳市審計局派出審計組，對深圳市水務(wù)局負(fù)責(zé)的2018年度水污染治理建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行了專項審計調(diào)查,，對重要事項進行了必要的延伸和追溯,。

　　一、被調(diào)查項目的基本情況

　　2018年度,，政府投資項目預(yù)算中由市水務(wù)局負(fù)責(zé)的水污染治理建設(shè)項目共31個,，項目總投資為1,748,900萬元,，2018年度計劃投資1,750,000萬元，實際完成投資160,300萬元,，完成率為91.6%,；2016年度和2017年度部門預(yù)算節(jié)余滾存7,300萬元，涉及項目18個,，實際完成投資額2,000萬元,，完成率為27.40%。另外,，延伸審計市水務(wù)局牽頭負(fù)責(zé)的水污染處理設(shè)施建設(shè)項目17個,，項目總投資為408,100萬元。

　　二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┎糠猪椖款A(yù)算執(zhí)行未完成年度目標(biāo)

　　1.個別項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。

　　審計發(fā)現(xiàn),，個別項目預(yù)算執(zhí)行率偏低,。如，沙灣河流域水環(huán)境綜合整治工程項目,，2018年市財政預(yù)算16,000萬元,，實際支出7,916萬元，預(yù)算執(zhí)行率為49.48%,；龍華水質(zhì)凈化廠二期提標(biāo)改造工程項目,，2018年市財政預(yù)算3,000萬元，實際支出230萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為7.67%,。

　　2.部分水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造未完成年度目標(biāo)。

　　審計發(fā)現(xiàn),，22座水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造項目,，正常推進的15座，占比68.18%,；項目進度滯后的7個,，占比31.82%，具體為：沙井水質(zhì)凈化廠二期工程,、埔地嚇?biāo)|(zhì)凈化廠二期工程,、龍華水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造工程、龍華水質(zhì)凈化廠二期提標(biāo)改造工程,、福永水質(zhì)凈化廠二期工程,、固戍水質(zhì)凈化廠二期工程、東涌污水處理廠工程,。

　　3.個別政府投資代建項目工程進度滯后,。

　　審計發(fā)現(xiàn),，沙井污水處理廠二期上蓋結(jié)構(gòu)工程進度滯后。該工程經(jīng)深發(fā)改〔2017〕1217號批復(fù)同意,，由深圳中節(jié)能可再生能源有限公司代建,，采用包干價模式，總包干價25,799.21萬元,，市水務(wù)局與代建單位于2017年12月4日簽訂代建協(xié)議,，協(xié)議約定該項目竣工日期為2018年12月31日。深圳中節(jié)能可再生能源有限公司作為發(fā)包人于2018年4月23日采用直接票決確定中標(biāo)人為中國第四冶金建設(shè)有限責(zé)任公司為中標(biāo)人,，中標(biāo)價21,956.195萬元（投標(biāo)上限價為21,957.142萬元）,，該工程計劃開工日期2018年3月31日，計劃完工日期2018年11月30日,。截至2018年底,，上蓋完成70%工程量。截至2019年4月30日,，累計完成投資17,128.42萬元,，占總投資額79.31%。

　?。ǘ├匣⒖游勰嗵幚韽S建設(shè)項目存在設(shè)備閑置和財政資金損失風(fēng)險

　　老虎坑污泥處理廠建設(shè)項目位于寶安區(qū)松崗街道辦燕川羅田林場,，于2010年6月開工，原計劃2012年建成運行,。2011年12月14日,，根據(jù)《市政府辦公會議紀(jì)要》（379），同意該項目暫停施工,，設(shè)備及安裝單位退場,。

　　1.污泥半干化-焚燒處理設(shè)備閑置,。

　　污泥半干化-焚燒處理設(shè)備于2010年2月采購,，2011年3月到貨，至今未安裝,，閑置已超過八年,，設(shè)備性能不詳，如需再利用,，須做專業(yè)評估檢測和維保,。

　　2.財政資金存在損失風(fēng)險。

　　2010年11月5日,，該項目污泥儲運與臭氣處理系統(tǒng)成套設(shè)備開標(biāo)（市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo)）,，中標(biāo)價4,460萬元。2010年12月6日,，市水務(wù)工程建設(shè)管理中心與中標(biāo)單位簽訂合同,，2010年12月28日向設(shè)備供貨商支付30%預(yù)付款,，即1,338萬元。截至2019年4月底,，相關(guān)設(shè)備未供貨,，建設(shè)單位未向供貨商追討預(yù)付款，財政資金長期滯留在供貨單位,，存在損失風(fēng)險,。

　　（三）部分項目存在建設(shè)資金相互擠占挪用問題

　　市水務(wù)局在2007年至2015年間,，財務(wù)核算不合規(guī),、賬務(wù)清理不及時，共有48個項目存在相互擠占挪用建設(shè)資金的問題,，涉及金額332.670481萬元,。2016年財政支付體系規(guī)范管理后，該問題至今未得到妥善解決,。例如：橫嶺污水處理廠二期工程挪用深圳河灣污水截排一期建設(shè)資金172.292261萬元,，大鵬水頭污水處理廠工程挪用銅鑼徑水庫擴建工程建設(shè)資金64.766342萬元。

　?。ㄋ模﹤€別項目財務(wù)核算不及時,、不準(zhǔn)確

　　個別項目財務(wù)核算不及時，如橫崗再生水廠及配套管網(wǎng)工程項目2018年7月1號憑證,，補記2011年5月直接支付給設(shè)備供應(yīng)商采購款147.51735萬元（2011年4月開具發(fā)票）,；觀瀾河流域綜合治理工程-觀瀾河干流污染治理工程項目2018年10月1號、2號憑證和12月1號憑證,，補記2011年9月已支付的安監(jiān)費,、散裝水泥專項資金等合計31.3228萬元。

　　個別項目財務(wù)核算不及時且出現(xiàn)差錯,，如深圳河灣污水截排一期工程項目2018年10月1號憑證,，補記2011年支付城市道路占用費18萬元，發(fā)票金額為1.8萬元,，原始支付金額與財務(wù)記賬金額不符,。與《中華人民共和國會計法》第十七條不符。

　　市水務(wù)局已于2019年4月29日將憑證核算差錯予以改正,。

　　三,、審計建議

　　（一）市水務(wù)局要科學(xué)安排年度建設(shè)項目計劃,，編制合理項目預(yù)算方案,，及時動態(tài)掌握項目建設(shè)進展，切實按計劃完成年度預(yù)算,。

　?。ǘ┦兴畡?wù)局要切實加強建設(shè)單位主體責(zé)任意識,，進一步提升項目建設(shè)管理水平，規(guī)范財政資金使用,，避免設(shè)備閑置和財政資金損失風(fēng)險等問題發(fā)生,。

　　（三）市水務(wù)局要市水務(wù)局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則,，做到?？顚Ｓ谩?/p>

　?。ㄋ模┦兴畡?wù)局要嚴(yán)格遵循相關(guān)財務(wù)管理制度,，確保各項財務(wù)信息及時入賬、會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符,；財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé),，規(guī)避風(fēng)險，堵塞漏洞,，杜絕同類問題發(fā)生,。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位均已采取積極措施進行整改,。一是科學(xué)編制年度投資計劃，開展政府投資計劃動態(tài)調(diào)整和建立督辦考核機制,。二是開展老虎坑設(shè)備再利用評估工作,，對設(shè)備性能、各項技術(shù)指標(biāo)進行全面摸底排查,，根據(jù)設(shè)備評估結(jié)果研究設(shè)備再利用的最佳方式,，同時已委托專業(yè)律師通過人民法院訴訟解決合同糾紛，降低財政資金損失風(fēng)險,。三是與市財政局溝通,，統(tǒng)一解決建設(shè)資金相互擠占挪用問題。四是對財務(wù)管理中心的會計系統(tǒng)進行升級完善,，實現(xiàn)根據(jù)支付數(shù)據(jù)直接生成會計憑證的功能,，減少人工錄入產(chǎn)生的差錯,，組織專人每月核對項目建設(shè)單位與財政局和市水務(wù)局財務(wù)中心款項,。

深圳市審計局

2019年12月17日